К6=0 или (+).
Неустойчивое финансовое состояние, вызывающее нарушение платежеспособности, но при котором еще сохраняется возможность восстановления равновесия, которая определяется при наличии :
К4К5= (-) К6=0 или (+)
Кризисное финансовое состояние определяется при К4 К5 К6 = (-)
Относительные показатели:
Коэффициент обеспечения запасов и затрат собственными оборотными средствами определяется по формуле:
К7 = СОС: ЗЗ (35)
Критическое значение К7< 0,6
Обеспеченность запасов и затрат собственными и приравненными к ним долгосрочными заемными средствами определяется по формуле:
К8 = СОС дз: ЗЗ (36)
Критическое значение К8 → 1, если К8 < 1, неустойчивое финансовое состояние.
Оценка рыночной устойчивости (индекс постоянного актива) определяется по формуле:
К9 =ОСВ: И сос (37)
Где ОСВ – сумма основных средств и внеоборотных активов
Ф1 Стр.190
И сос – сумма источников собственных средств
Ф1 ст. 490 + 640 + 650 + 660
Чем ближе К9 к 1, тем большая величина оборотных средств финансируется за счет заемных средств.
Коэффициент автономии определяется по формуле:
К10 = И сос: ВБ (38)
ВБ – сумма валюты баланса
Ф1 стр. 399 (699)
Если К10 = 0,5, то все обязательства могут быть покрыты за счет собственных средств.
Если К10 < 0,5- возможны финансовые затруднения.
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств определяется по формуле:
К11 = ОВ: И сос (39)
ОВ – сумма всех обязательств предприятия
Ф1 стр. 590 + 690 – 640 – 650 –660
Кризисное значение К11 > 1
Коэффициент маневренности определяется по формуле:
К12 = (И со –ОСВ): Исос
Критическое значение К 12 < 0,33
Оценка деловой активности (отдача всех активов предприятия на конец последнего отчетного периода) производится по формуле:
К13 = ВР: ВБ ср (40)
Где, ВР – выручка от реализации продукции
Ф 2 ( отчет о финансовых результатах и их использовании) стр .010
ВБ ср.- сумма средней величины валюты баланса
Ф1 стр.399 гр.3 + гр.4 : 2
К13 → 1
Оборачиваемость оборотных средств определяется по формуле:
К14 = ВР: О ср. (41)
Где О ср.- сумма средней величины оборотных средств
Ф1 ( стр.290 - 217) гр3 + гр 4 : 2
Кризисное значение К14 < 3
Отдача собственного капитала определяется по формуле:
К15 = ВР: И сос ср. (42)
К 15 → 1
И сос ср.- сумма средней величины источников собственных средств
Ф1 ( 490 + 640 + 650 + 660 ) гр.3 + гр. 4 : 2
Соотношение использования прибыли определяется по формуле:
К16 = ФП: ФН (43)
ФП- фонд потребления
Ф1 стр.650
ФН- фонд накопления
Ф1 стр.440
Критическое значение К16 > 1
Данные для динамики выбраны из баланса в таблицу 35.
Таблица 35 - Исходные данные для расчета финансовых показателей
Показатели
Усл.
Обозн.
На
1.01.2006 г.
На
1.01.2007 г.
Сумма собственных оборотных средств
ОС
259 245
238 214
Сумма срочных обязательств предприятия
ОП
200 070
272 431
Сумма денежных средств, расчеты и прочие активы
ДСА
27 766
57 752
Сумма денежных средств и краткосрочных финансовых вложений
ДСФ
352
10 717
Сумма собственных оборотных средств предприятия
СОС
250 302
143 398
Запасы и затраты
ЗЗ
322 779
180 462
Сумма собственных оборотных средств и приравненных к ним долгосрочных
Заемные средств
СОСдз
113 138
143 398
Сумма собственных дол
Госрочных и краткосрочных заемных средств
СОСдзк
159 504
168 414
Сумма основных средств и внеоборотных активов
ОСВ
337 487
388 195
Сумма источников собственных средств
Исос
450 625
531 593
Сумма валюты баланса
ВБ
650 695
804 024
Сумма всех обязательств
Предприятия
ОВ
200 070
272 431
Выручка от реализации
ВР
185 823
392 846
Сумма средней величины валюты баланса
ВБ ср
724 698
807 938
Сумма средней величины оборотных средств
О ср
254 608
229 833
Сумма средней величины источников собст-
венных средств
Исос ср
491 109
531 300
Фонд потребления
ФП
-
-
Фонд накопления
ФН
-
-
Таблица 36 - Результаты расчета финансовых коэффициентов
Наименование
Условные
Обозначения
На
1.01.2006
На
1.01.2007
Критическое
Значение
Коэффициент текущей ликвидности
К1
1,295
0,87
< 2
Коэффициент критической ликвидности
К2
0,14
0,21
< 0,8
Коэффициент абсолютной ликвидности
К3
0,0018
0,039
< 0,2
Излишек(+), недостаток(-) собственных оборотных средств
К4
- 72477
-37064
Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств и приравненных к ним долгос-х заемных средств
К5
-209 641
-37064
Излишек(+) или
недостаток (-) общей величины источников формирования всех запасов и затрат
К6
-163 275
-12048
Коффициент обеспечения запасов и затрат оборотными
средствами
К7
0,775
0,795
< 0,6
Обеспечение запасов и затрат собственными и приравненными
к ним долгосрочными
заемными средствами
К8
0,35
0,79
→ 1
Индекс постоянного актива
К9
0,749
0,73
Коэффициент автоно
Мии
К10
0,693
0,66
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств
К11
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23
