Анализ прибыли как одной из основных функций управления

Таблица № 2.7

Данные об использовании чистой прибыли, тыс.руб.

Показатель

План

Факт

+,-

1. Нераспределенная чистая прибыль

11800

12650

+850

2. Использование прибыли:




на выплату дивидендов

2360

2530

+ 170

в фонд накопления

4720

5313

+593

в фонд потребления

3540

3542

+2

в резервный фонд

1180

1265

+85

З.Доля в распределяемой прибыли:




выплаченных дивидендов

20

20

-

фонда накопления

40

42

+2

фонда потребления

30

28

-2

резервного фонда

10

10

-


Приведенные данные свидетельствуют о том, что на анализируемом предприятии на выплату дивидендов использовано 20% прибыли, в фонд накопления - 42%, в фонд потребления -28% и в резервный фонд- 10%.

Анализ формирования фондов должен показать, насколько и за счет каких факторов изменилась их величина. Основными факторами, определяющими размер отчислений в фонды накопления и потребления, могут быть изменения суммы нераспределенной чистой прибыли (ЧП) и коэффициента отчислений прибыли в соответствующие фонды (Ki). Сумма отчислений прибыли в фонды предприятия равняется их произведению:

Фi =ЧП * Котч i

Для    расчета    их    влияния    можно        использовать    один    из    приемов детерминированного факторного анализа .

Таблица № 2.8

Расчет влияния факторов первого уровня на размер отчислений в фонды предприятия




Фонд

Сумма

распределяемой прибыли, тыс. руб.

Доля

отчислений,

%

Сумма

отчислений, тыс. руб.

Отклонение от плана

План

Факт

План

Факт

План

Факт

Общее

В том числе засчет

ЧП

К отч

Накопления

11800

12650

40

42

4720

5313

+593

+340

+253

Потребления

11800

12650

30

28

3540

3542

+2

+255

-253

Резервный

11800

12650

10

10

1180

1265

+85

+85

-

Дивиденды

11800

12650

20

20

2360

2530

+ 170

+170

-


Затем надо рассчитать влияние факторов изменения чистой прибыли на размер отчислений в фонды предприятия. Для этого прирост чистой прибыли за счет каждого фактора умножаем на плановый коэффициент отчислений в соответствующий фонд:

∆Фi =∆ЧП xi * К отч


Таблица № 2.9

Расчет влияния факторов второго уровня на сумму отчислений в фонды предприятия



Фактор

Изменение суммы, тыс. руб.

Нераспре

деленной

прибыли

Отчислений в фонды

накопления

потребления

резервный

дивиденды





1. Изменение общей суммы балансовой

+956,7

+382,7

+287,0

+95,7

+191,3

прибыли






1 . 1 .Прибыль от реализации продукции

+890,4

+356,2

+267,1

+89,0

+ 178,1

1.1.1 Объем реализации продукции

-100,8

-40,3

-30,2

-10,1

-20,2

1.1. 2. Структура  реализованной






продукции

+341,9

+136,8

+ 102,5

+34,2

+68,4

1 . 1 .3. Средние цены реализации

+2127,1

+850,8

+638,1

+212,7

+425,4

1 . 1 .4. Себестоимость продукции

-1477,8

-591,1

-443,3

-147,8

-295,6

В том числе за счет роста:






Цен на ресурсы

-1350,9

-540,4

-405,1

-270,2

-540,2

Ресурсоемкости

-126,9

-52,0

-39,0

-13,0

-25,9

1.2. Сальдо   операционных   доходов    и






расходов

+95,7

+38,3

+28,7

+9,6

+19,1

1.3. Сальдо внереализационных






финансовых результатов

-29,3

-11,7

-8,8

-2,9

-5,9

1 .3. 1 .Штрафы и пени полученные

+51,0

+20,4

+ 15,3

+5,1

+ 10,2

1.3. 2. Штрафы и пени выплаченные

-67,6

-27,0

-20,3

-6,8

-13,5

1.3.3. Убытки от списания дебиторской






задолженности

-12,7

-5Д

-3,8

-1,3

-2,5

2. Налоги из прибыли

+10,0

+4,0

+3,0

+1,0

+2,0

В том числе:






Налог на имущество

+18,0

+7,2

+5,4

+ 1,8

+3,6

Налог на прибыль

-6,0

-2,4

-1,8

-0,6

-1,2

Прочие налоги и сборы

-2,0

-0,8

-0,6

-0,2

-0,4

3. Экономические санкции по платежам






в бюджет

-116,7

-46,7

-35,0

-11,7

-23,3

ИТОГО:

+850

+340,0

+255,0

+85,0

+ 170,0

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12



Реклама
В соцсетях
рефераты скачать рефераты скачать рефераты скачать рефераты скачать рефераты скачать рефераты скачать рефераты скачать