чек ККТ, выписка банка
50, 51
62
-начисленный ранее НДС подлежит к уплате в бюджет
расчет
76/НДС
68/НДС
6.
Операции в конце месяца:
-списание расходов на продажу
расчет
90-2
44
-прибыль от реализации
расчет
90-9
99
-убыток от реализации
расчет
99
90-9
Пример 1.
Организация отражает в учете следующие операции:
а) куплено 260 ед. товара на сумму 15340-00 руб. (включая НДС 18%);
б) производятся расходы на рекламу 2360-00 руб. (включая НДС 18%);
в) заключен договор на поставку 100 ед. товаров. Сумма договора - 11800-00 руб. (включая НДС 18%). Отгружены товары покупателю. По договору право собственности на товары переходит к покупателю в момент отгрузки;
г) получена оплата от покупателя;
д) в конце месяца подводятся итоги. Начисляется налог на рекламу 5%.
Учетная политика предполагает, что моментом определения налоговой базы для целей начисления НДС является момент отгрузки.
Операция
Сумма
Дебет
Кредит
а
Оплачены товары
15340-00
60
51
Оприходованы товары
13000-00
41
60
НДС по полученным товарам
2340-00
19-3
60
Отнесен НДС на расчеты с бюджетом
2340-00 .
68/НДС
19-3
б
Оплачены рекламные услуги
2360-00
60
51
Учтены расходы на рекламу
2000-00
44
60
НДС по рекламным услугам
360-00
19/Усл
60
Списан НДС на расчеты с бюджетом
360-00
68/НДС
19/Усл
в
Отгружены товары покупателю, отражается выручка включая НДС)
11800-00
62
90-1
Начислен НДС по отгруженным товарам
1800-00
90-3
68/НДС
Списывается стоимость отгруженных товаров
5000-00
90-2
41
г _
Получена оплата
11800-00
51
62
По итогам месяца:
д
Начислен налог на рекламу
100-00
91-2
68/Рек
Списаны расходы на продажу
2000-00
90-2
44
Заключительные проводки месяца:
Определяется финансовый результат по продажам:
оборот по кредиту счета 90 (доходы): 11800-00 руб.;
оборот по дебету счета 90 (расходы): 8800-00 руб.;
прибыль - кредитовое сальдо счета 90: 3000-00 руб.
Определяется финансовый результат по прочим доходам и расходам:
оборот по кредиту счета 91 (доходы): 0-00 руб.;
оборот по дебету счета 91 (расходы): 100-00 руб.;
убыток - дебетовое сальдо счета 91: 100-00 руб.
Финансовый результат по продажам (кредитовое сальдо счета 90)
3000-00
90-9
99
Финансовый результат по прочим доходам и расходам (дебетовое сальдо счета 91)
100-00
99
91-9
Сальдо счета 99 на конец месяца - кредитовое, финансовый результат за месяц - прибыль 2900-00 руб.
Пример 2.
Условия примера 1, но моментом определения налоговой базы для целей начисления НДС является момент оплаты.
Операция
Сумма
Дебет
Кредит
а
Оплачены товары
15340-00
60
51
Оприходованы товары
13000-00
41
60
НДС по полученным товарам
2340-00
19-3
60
Отнесен НДС на расчеты с бюджетом
2340-00
68/НДС
19-3
б
Оплачены рекламные услуги
2360-00
60
51
Учтены расходы на рекламу
2000-00
44
60
НДС по рекламным услугам
360-00
19
60
Списан НДС на расчеты с бюджетом
360-00
68/НДС
19
в
Отгружены товары покупателю, отражается выручка (включая НДС)
11800-00
62
90-1
Начислен НДС по отгруженным товарам
1800-00
90-3
76/НДС
Списывается стоимость отгруженных товаров
5000-00
90-2
41
г
Получена оплата
11800-00
51
62
Начисленный ранее НДС подлежит к уплате в бюджет
1800-00
76/НДС
68/НДС
По итогам месяца:
г
Начислен налог на рекламу
100-00
91-2
68/Рек
Списаны расходы на продажу
2000-00
90-2
44
Заключительные проводки месяца:
Определяется финансовый результат по продажам:
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32, 33
