Точка безубыточности ЗАО "Лето" имеет координаты равные 137,3 тыс. руб. в месяц.
Точка безубыточности ЗАО "Лето" представлена графически на рис. 3.6.
Затраты, тыс. руб. Реализация
Прибыль
Точка безубыточности Затраты
321932,5
Переменные затраты
Постоянные затраты
0 321932,5 349084 Объем реализации
тыс. руб.
Рис. 3.6. Точка безубыточности ЗАО "Лето"
Точка безубыточности показывает минимальный объем реализации продукции и услуг, при котором коммерческая деятельность остается безубыточной.
Запас финансовой прочности ЗАО "Лето" составляет 27151,5 тыс. руб. в месяц (349084 - 321932,5) или 8,4% ((27151,5/321932,5)*100).
3.7.Факторный анализ финансовых результатов
Проведем факторный анализ финансовых результатов предприятия.
Таблица 3.22
Финансовые результаты, прибыль +, убыток – в 2003 г. (тыс. руб.)
|
Направления |
2001 |
2003 г. |
Отклонение 2003г. от 2001г. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Прибыль от реализации с.х. продукции |
44081 |
802 |
-43279 |
|
в том числе: |
|
|
|
|
овощи защищенного грунта |
39546 |
504 |
-39042 |
|
грибы свежие |
4463 |
447 |
-4016 |
|
грибы в переработанном виде |
100 |
-120 |
-220 |
|
Продукция подсобных производств |
12 |
0 |
12 |
|
Товары |
904 |
1312 |
+408 |
|
Работы и услуги |
2384 |
870 |
-1514 |
|
Итого от реализации продукции, работ, услуг |
47381 |
2984 |
-44397 |
|
Прибыль от операционных операций |
4492 |
4277 |
-215 |
|
Прибыль от внереализационных операций |
-1182 |
-5116 |
-3934 |
|
Прибыль до налогообложения |
50691 |
3965 |
-46726 |
3.8. Анализ себестоимости
Анализ себестоимости продукции растениеводства представлен в таблице 3.23.
Таблица 3.23.
Себестоимость отдельных произведенных овощных культур защищенного грунта, руб/кг
|
Вид продукции |
2001 г. |
2002 г. |
2003 г. |
Отклонение 2003 г. |
|||
|
от 2001 г. |
от 2002 г. |
||||||
|
руб. |
% |
руб. |
% |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
9,9 |
13,0 |
16,6 |
6,7 |
167,7 |
3,6 |
127,7 |
|
|
Томаты |
12,8 |
14,8 |
25,9 |
13,1 |
202,3 |
11,1 |
175,0 |
Данные табл. говорят о росте себестоимости огурцов и томатов.
Источники формирования внеоборотных и оборотных активов ЗАО «Лето» на конец 2003г.
|
Средства |
Источники |
|||
|
Собственные |
Заемные |
Привлеченные |
Итого |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Внеоборотные активы |
233893 |
5241 |
х |
239134 |
|
Оборотные активы |
79092 |
47818 |
14936 |
141846 |
|
Итого |
312985 |
53059 |
14936 |
380980 |
Внеоборотные активы формируются как за счет собственных источников, так и за счет заемных источников.
Чистые активы – это величина, определяемая путем вычитания из суммы активов акционерного общества, принимаемых к расчету, суммы его обязательств, принимаемых к расчету.
Таблица 3.25
Расчет чистых активов ЗАО «Лето» за 2003 г.
|
Показатель |
На начало года |
На конец года |
|
1 |
2 |
3 |
|
Активы, принимаемые к расчету |
||
|
Внеоборотные активы |
306194 |
239134 |
|
Оборотные активы |
121866 |
141846 |
|
минус |
|
|
|
НДС по приобретенным ценностям |
7633 |
3416 |
|
Задолженность участников по взносам в уставный капитал |
- |
- |
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
4 |
66 |
|
Итого активы, принимаемые к расчету |
420423 |
377498 |
|
Пассивы, принимаемые к расчету |
||
|
Целевые финансирования и поступления |
- |
- |
|
Долгосрочные обязательства |
- |
5241 |
|
Краткосрочные обязательства |
95412 |
62754 |
|
минус |
|
|
|
Доходы будущих периодов |
- |
- |
|
Резервы предстоящих расходов |
- |
- |
|
Итого пассивы, принимаемые к расчету |
95412 |
67995 |
|
Чистые активы |
325015 |
309503 |
|
Уставный капитал |
1573 |
1573 |
|
Валюта баланса |
428060 |
380980 |
|
Доля чистых активов в валюте баланса, % |
75,93 |
81,24 |
Стоимость чистых активов общества превышает величину уставного капитала; наблюдается высокая доля чистых активов в валюте баланса.
Таблица 3.26
Изменение показателей ликвидности ЗАО «Лето»
|
Показатель |
На конец 2001г. |
На конец 2002г. |
На конец 2003г. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
коэффициент текущей ликвидности |
2,335 |
1,277 |
2,26 |
|
коэффициент критической ликвидности |
0,520 |
0,245 |
1,28 |
|
коэффициент абсолютной ликвидности |
0,153 |
0,011 |
0,72 |
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18
