Разработка финансовой модели продажи CD и DVD дисков для магазина "CD-навигатор"

2.2. Составление бюджета


Я решила составить гибкий бюджет. Гибкий бюджет составляется таким образом, чтобы учитывать изменения уровня деятельности, в данном случае, объема продаж.

При гибком бюджете изменение затрат на производство каждого наименования продукции определяются путем пересмотра бюджетных показателей в свете реально достигнутого уровня продаж. В целях управления затратами представляется возможность аналитического сопоставления фактических затрат и объема средств, выделенных бюджетом, так как плановые и фактические затраты рассчитаны для одного и того же уровня производства.

Финансовый директор данного магазина с помощью моего отчета (в данном случае отчета о прибылях и убытках) сможет осуществлять контроль над затратами своей деятельности, определять цены своей продукции, принимать какие-либо решения для увеличения прибыли своего дела.

Структура бюджета о прибылях и убытках:

Выручка от реализации дисков:

CD

DVD

-

Себестоимость реализованных дисков

CD

DVD

=

Валовая прибыль

-

Операционные затраты

Амортизация

=

Операционная прибыль

-

Налоги

=

Чистая объявленная прибыль


В бюджете будет отражён основной источник дохода – доход от реализации CD и DVD дисков.

Рассчитав затраты, и исключив их из состава доходов, будет высчитана прибыль.


2.3.Разработка и описание финансовой модели


Входные данные:

1.                 CD диски (шт)

2.                 DVD диски (шт)

3.                 Закупочная цена CD дисков (руб.\шт.)

4.                 Закупочная цена DVD дисков (руб.\шт.)

5.                 Процентная надбавка (%)

6.                 Аренда (руб.\мес.)

7.                 Транспортные расходы (руб.\мес.)

8.                 Стоимость оборудования (руб.)

9.                 Срок службы (лет)

10.            Заработная плата продавца (руб.мес.)

11.            Реклама (руб.\мес.)

В качестве выходных данных я использую и рассчитываю операционную прибыль, и уровень нулевой прибыли (количество дисков, которые нужно продать для покрытия постоянных затрат - УНП).

Алгоритм обработки входных данных в выходные:

Расчетная часть:

1.                 Цена продажи CD дисков = Закупочная цена CD дисков + закупочная цена  CD дисков * процентную надбавку / 100.

2.                 Цена продажи DVD дисков = Закупочная цена DVD дисков + закупочная цена DVD дисков * процентную надбавку / 100.

3.                 Выручка = количество CD дисков * цену продажи CD дисков + количество DVD дисков * цену продажи DVD дисков.

4.                 Себестоимость проданных дисков = Количество CD дисков * закупочную цену CD дисков + количество DVD дисков * закупочную цену DVD дисков.

5.                 Валовая прибыль = выручка – себестоимость проданных дисков.

6.                 Амортизация оборудования = Стоимость оборудования / срок службы оборудования / 12 месяцев.

7.                 Операционные затраты = Аренда помещения + транспортные расходы + заработная плата продавца + реклама + амортизация оборудования.

8.                 Удельная маржинальная прибыль = (цена продажи CD дисков – закупочная цена CD дисков) + (цена продажи DVD дисков – закупочная цена DVD дисков).

Выходные данные:

1.                 Операционная прибыль = валовая прибыль – операционные затраты.

2.                 Уровень нулевой прибыли = операционные затраты / удельную маржинальную прибыль.

Рассчитываю жесткий (первоначальный) бюджет при запланированных входных данных финансового директора магазина.

Далее я придумываю фактические результаты, т.е. результаты, которые как бы вышли при реальной работе. Эти результаты можно изменять в ходе деятельности данного магазина. Соответственно данные отчета будут так же изменяться, в зависимости от фактов.

Вследствие этих подсчетов я получаю гибкий бюджет. Этот бюджет покажет нам, как будут изменяться данные отчета при изменении объема продаж при запланированных расходах финансовым директором.

Далее я отражаю отклонения, которые подсчитываются вычитанием гибкого бюджета из фактических результатов (фактические результаты – гибкий бюджет). Этот столбец даёт мне наглядную информацию о различиях между фактическим и гибким бюджетами.

Следуя из данных столбца отклонений, я определяю благоприятность данной деятельности. Если в столбце отклонения данные со знаком минуса, т.е. фактические результаты меньше гибкого бюджета, то входные данные запланированы правильно и рационально, т.е. их можно назвать благоприятными для данной деятельности. Если же в столбце отклонений данные без знака минус, т.е.  фактические результаты больше гибкого бюджета, то входные данные считаются неблагоприятными, неправильно запланированными. Такие данные, вероятно, нужно пересмотреть и изменить.

Полную картину отчета о прибылях и убытках смотреть в ПРИЛОЖЕНИИ 1.

2.4.Процесс тестирования модели, исследование чувствительности модели.


А) Тестирование модели:

Я провожу проверку правильности моего расчета с помощью калькулятора.

По приведенному выше алгоритму обработки входных данных в выходные  я подсчитываю все данные с помощью калькулятора и вижу, что составленная мной модель верна. (см. ПРИЛОЖЕНИЕ 2)

Б) Изменение выходных параметров при изменении параметров на входе (оценка чувствительности):

Проведём оценку по нескольким параметрам. Увеличим эти показатели на 10%.

Данные полученные в результате увеличения количества продукции на 10% смотреть в ПРИЛОЖЕНИИ 3. Здесь мы видим, что прибыль изменилась с 137830 руб.\мес. до 152330 руб.\мес. А при изменении количества продукции еще на 10%, прибыль составит уже 168380 руб.\мес.

Данные полученные в результате уменьшения процентной надбавки на 10% смотреть в ПРИЛОЖЕНИИ 4. Здесь мы видим, что изменяются почти все показатели. Прибыль изменяется с 137830 руб.\мес. до 123330 руб.\мес. Это не очень выгодно данному предприятию, т.к. отклонений в неблагоприятную сторону становится больше. При увеличении процентной надбавки на 10% прибыль изменяется с 137830 руб.\мес. до 152330 руб.\мес. При этом почти все данные модели становятся благоприятными.  Однако прибыль остается примерно такой же, как и при увеличении количества продукции. Соответственно для получения большей прибыли с минимальными затратами финансовому директору магазина можно просто увеличить процентную надбавку на цену дисков. Моя модель более чувствительна к изменению процентной надбавки.

При увеличении арендной платы или платы за рекламу на 10%, как показано в ПРИЛОЖЕНИИ 5, практически ни чего не меняется. Причем изменение этих показателей приводит к одинаковой прибыли. Значит наша модель почти не чувствительно к изменению арендной платы и платы за рекламу.

Вывод: данному магазину при данных планах для увеличении прибыли и уменьшении затрат выгоднее повышать процентные надбавки на цену товара, нежели больше продавать дисков.


2.5.         Документирование модели


Документирование - это бюджетный контроль. Принцип её действия заключается в том, что она высчитывает операционную прибыль и УНП, что поможет определять количество продукции, которую нужно продавать, чтобы не остаться в убытке и максимизировать прибыль. Т.е. с помощью этой модели можно заранее предугадать последствия реализации планов данного руководителя, до того как он начнет претворять их в действительности.

Данная модель определяет операционную прибыль и УНП при изменении количества продаваемой продукции, цены, транспортных издержек.

Описание работы с моделью и таблицей:

При работе с финансовой моделью необходимо работать с электронными таблицами. Нужно вводить данные во «Входные данные». В результате чего автоматически будет вычисляться (т.к. в модель внесены формулы) расчётная часть и выходные данные.

При подборе различных данных можно анализировать модель и выбирать наилучшие результаты.

Таблица состоит из 6 столбцов и 24 строк. Первый столбец представляет собой наименование элементов, а 2,3,4,5 столбцы содержат числовые значения. 6 столбец показывает благоприятность данного. Т.е. хорошие или плохие данные показатели в модели. В строках с 1 по 12 указаны входные данные. С 13 по 21 – расчётная часть. И 22 – 24 – выходные данные.

Входные данные – это те данные, которые нужны для начинания и поддержания данной деятельности. В расчетной части показываются различные вычисления, для того, чтобы выявит прибыль данного предприятия. В выходных данных показывается сама постоянная прибыль данного предприятия и УНП. При изменении каких-либо входных данных, соответственно будут меняться некоторые данные расчетной части и выходные данные. Т.е. с помощью этой модели можно выявить недостатки данного предприятия, те показатели, из-за которых прибыль меняется, и по возможности вовремя проследить и исправить эти недостатки.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6



Реклама
В соцсетях
рефераты скачать рефераты скачать рефераты скачать рефераты скачать рефераты скачать рефераты скачать рефераты скачать